小微企业是我国国民经济和社会发展的重要组成部分，其数量占比超过了90%，贡献了全国80% 以上的就业，70% 以上的发明专利，60% 以上的GDP 和50%以上的税收，是经济社会发展的重要加速器和社会和谐安定的稳定器。
大众创业，万众创新，小微企业是最活跃的参与主体，在创造就业岗位和增强创新活力方面，小微企业具有不可替代的结构性作用。
此外，在当前经济结构转型和新型城镇化的推进过程中，需要培育好社会创新基因并优化福利民生服务，发展好小微企业显得至关重要。
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2. 研究内容和预期目标
（1）本文从当下的现实经济背景出发，将研究的视域投放到事关国民经济健康发展的小微企业领域，在研究对象上专注于减税降费这一影响广泛而深入的经济政策，从小微企业的发展困境与政策诉求入手，全面回顾近些年减税降费的政策演变轨迹及其施策运转逻辑，对该系列政策的施策效果进行实效评估。为了对减税降费的实际执行效果进行较为科学合理的评估，从而发现政策落地执行过程中存在的问题及其可能的改进方向，本文在借鉴以往文献研究成果的基础上，结合当下时事环境的变化和经济高质量发展的要求，通过选取合理的指标、搜集可靠的数据、依据可信的标准并进行细致的测度，致力于构建一个针对小微企业减税降费实施效果的科学系统的评价体系。在运用该评价体系进行系统评估的基础上，对测度评估的结果进行全面的分析，找出依然存在的问题及其产生的根源，并尽力用所学所研为其政策的改进提出解决方案和政策建议。由此，本文的研究核心与论述难点就在于如何构建一个有效评估小微企业减税降费政策实施效果的评价体系，这也是本文拟要解决的关键问题。
（2）写作提纲：
一、引言
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3. 国内外研究现状
（一）减税降费的作用机制与政策逻辑研究：
1.邵凌云（2019）基于税收治理视角，指出通过优化涉税信息管理、合理配置征管资源、构建稳定的小微企业税收优惠政策体系、优化小微企业税收征管方式等，完善小微企业的税收治理。
2. 张斌（2019）基于供给侧结构性改革视角，指出通过结构性减税降费与普惠性减税降费，进一步降低企业成本、优化财政收支结构、促进市场公平。
（二）小微企业减税降费的施策难点与现存问题研究：
1.熊烨（2012）从小微企业税收优惠政策落实执行的角度，分析了小微企业资格认定困难的原因。
2.贺宏（2015）认为小微企业所得税优惠政策的受益群体较窄，忽略了非法人企业，导致税负不公。
3.朱庆民、王旭（2011）认为小微企业依法纳税意识较低，财务会计核算不健全，税收监控管理措施不到位，提出转变管理方式，强化税源监控，确保国家税收政策的落实。
4.刘方（2019）提出仍有企业对税收优惠政策获得感不强的是由于政策执行不到位、政策之间相互矛盾、基层税务人员理解有误等问题。
5.卢洪桂（2019）基于财税部门面临的增收压力、企业资格认证以及营改增后进项税额抵扣不足的问题，提出借助结构性减税、扩大企业受惠范围等建议，保证减税降费的实施效果。
（三）减税降费实施效果的评估方法研究：
1.庞风喜、潘孝珍（2013）通过构建税负痛感指数，对我国及世界主要国家的税负痛感指数进行了尝试性测算与比较分析，指出中国的税负痛感指数仍居于中高地位，中国政府有必要继续推进结构性减税政策，认为政府应将更多的资金用于民生支出，加大环境保护、医保、社保等方面的财政支出，以降低公民税负痛感指数，促进经济发展。
2.中国财政科学研究院课题组（2019）通过调研对企业成本微观数据进行了系统深入分析，发现税收增速低于GDP 现价增速，税费占GDP 的比重呈下降趋势，企业纳税总额占营业收入的比重呈上升趋势，企业纳税总额占企业综合成本的比重持续下降，增值税税负持续下降，小微企业减税效果最为明显。
3.陈彦斌，陈惟（2017）采用大口径衡量中国的宏观税负，即政府收入占GDP的比重，对比大口径宏观税负与中小口径宏观税负、分析各年宏观税负变化、将中国与主要发展中国家和发达国家对比，进一步分析企业税负感较重的原因。
4. 谷岱南等人（2019）通过对上海市科技型小微企业的调研信息进行统计和Logit 模型分析，结果表明在影响税收优惠政策实施效果的因素中，税收征管方式、企业自身的经营状况以及企业本身对政策的了解程度在统计上是显著的；企业的纳税人身份、有未享受过优惠和企业自身对优惠政策好处的认识并没有对政策实施效果产生较大的影响。
5. 张范忠（2019）通过对小微企业普惠金融的新融资环境进行SWOT 分析，明确小微企业融资的自身优劣势及面临的机会和挑战，并提出小微企业要注重信用建设、信息归集、联合商业银行实现信贷条件等建议。
（四）国外相关研究：
1.凯恩斯认为市场调节机制本身固有的局限性难以使低迷的经济恢复平稳发展的状态，需要通过减税降费、扩大财政支出方式对经济进行调节。减税降费在拉动需求、带动就业、调节收入分配方面有着独特作用。
2. 供给学派早期的减税理论是从研究降低税率的经济效应而开始逐渐成形的。“拉弗曲线”是减税思想的重要成果，其主要揭示了政府收入与税率之间的变动关系，税率逐步提高使得政府收入呈现先升后降的走向。从长期来看，减税政策不但不会减少财政收入，反而有利于扩大有效税基，而高税率政策必然会带来经济损失。
3. Lapatinas（2019）等人建立了一个理论模型，考虑了标准经济增长模型中的要素，论证了一个国家的经济发展水平对税收结构和经济成熟度之间关系的不同影响，并具体论述了税收调整对微观经济主体的现实影响。
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4. 计划与进度安排
2022年11月01日至11月15日，图书馆搜集及整理相关资料；
2022年11月16日至11月29日，撰写开题报告，提交由老师审定，修改并完成开题报告；
2022年12月至2022年3月13日，再次搜集资料，针对论文的研究对象和任务，撰写并完成论文初稿，交由老师审定，并接受指导；
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5. 参考文献
[1]冯俏彬.2019年减税降费的新特点[J].中国党政干部论坛,2019(06):82-84.
[2]王华春,崔伟,平易.供给侧结构性改革背景下减税的逻辑、障碍与路径[J].税务与经济,2019(04):73-79.
[3]张斌.减税降费的理论维度、政策框架与现实选择[J].财政研究,2019(05):7-16 76.
[4]杨志勇.我国减税规模与政策选择研究[J].财政监督,2012(31):17-20.
[5]邵凌云.小微企业税收治理浅析[J].税务研究,2019(10):115-118.
[6]刘方.减税降费落实中存在的问题及对策[J].宏观经济管理,2019(10):29-32 45.
[7]卢洪桂.我国减税降费的现状、难点及对策思考[J].会计师,2019(15):5-6.
[8]张源,韩思成.税改背景下小型微利企业税收筹划[J].会计之友,2019(19):148-153.
[9]熊烨.小微企业税费优惠难落实的原因探析[J].经济师,2012(11):155 160.
[10]贺宏.小微企业组织形式及其所得税政策之优化[J].税务研究,2015(05):28-31.
[11]朱庆民,王旭.小型微利企业税收征管中存在的问题及改进建议[J].涉外税务,2011(06):76-78.
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[13]庞凤喜,潘孝珍.论税负痛感指数的构建及其运用[J].中南财经政法大学学报,2013(02):71-75.
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[16]谷岱南,曾思佳,吉黎.减税红利是否应享尽享——基于上海市科技型小微企业减税落实情况调研[J].地方财政研究,2019(03):47-54.
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