1. 研究目的与意义
随着经济社会加速转型，市场经济体制的建立完善，国民经济的飞速发展，中小企业迅速成长，已经成为推动国民经济持续，快速，健康发展以及构建社会主义和谐社会的重要力量。然而，资料显示，我国中小企业寿命短暂，平均寿命只有2.9年。美国著名专家L.A.沃斯曼曾指出：美国中小企业经营失败，83%的因素是与内部控制失效有关。陈再来在《小企业如何合理化经营-小企业失败及其经营之道》一文中同样指出小企业经营失败。64%的原因与内部控制失效有关。中小企业在规范的市场环境和现代企业制度中，缺少设计合理，运作规范的企业内部控制制度，使中小企业很难持久、健康地运营，至于其经济效益的不断提升更是一纸空谈。因此，要想提高中小企业的市场竞争力，改善其经营管理，提高经济效益，构建合理、可行的内部控制制度势在必行。本文旨在根据中小企业的自身特点，研究如何合理有效地构建中小企业的内部控制制度。以实现中小企业的可持续发展，促进我国经济的繁荣
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
研究内部控制在企业经营管理中的作用，并通过案例分析加以说明。参考内部控制的相关理论，研究如何根据中小企业自身特点建立一个内部控制体系，并且研究该体系在现实运行中要具体怎么操作，以保证内部控制制度的有效发挥。
3. 国内外研究现状
国外研究
《内部控制-整体框架》（ COSO,1992）中就已关注到中小企业的内部控制问题。COSO（1992,1994）指出，内部控制整体框架适合于各类企业。与大企业相比，小规模企业在控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素方面均不够正式，但小企业同样需要有效的内部控制。
近年来，COSO认识到，由于小规模企业自身的特点，需要进一步研究小规模企业的内部控制问题，并为小企业建立和评估内部控制提供指南。因此，2005年1月11日，COSO宣布开始一项新的项目：《在小企业中应用COSO内部控制框架》，以期为中小企业建立内部控制、遵循萨班斯奥克斯法案等相关法律规章的规章提供指南。2006年6月，COSO在广泛征求意见之后，发布了正式的报告《财务报告内部控制-小规模上市公司指南》。
4. 计划与进度安排
中小企业内部控制制度的建立离不开理论的科学指导，所以我将充分参考有关中小企业内部控制建立的相关理论。并且将审计学原理与内部控制的基本理论相结合，充分了解企业构建内部控制成功与失败的案例，取其精华，去其糟粕。
实践是检验真理的唯一标准，我将在充分了解理论的基础上，通过具体案例来建立内部控制制度。
撰写方案：
5. 参考文献
《内部控制理论与实务》（宋蔚蔚，2013）
《公司治理与内部控制》（胡晓明，许婷，2014）
《成本效益原则在小企业内部控制中的应用》（付君，2007）
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