1. 研究目的与意义
近年来，伴随着我国资本市场的快速发展,上市公司财务造假的行为屡禁不止,一系列具有重大影响的财务造假案件仍然频频发生,更是引发了资本市场的巨大震荡,引起社会公众的强烈不满。
上市公司财务造假问题不仅严重影响了国家宏观经济和市场经济的有序运行,而且损害了投资者的利益,极大地挫伤了股民的投资积极性。
深入探讨导致市公司财务造假的真正原因,研究上市公司财务造假的手段和手法,剖析其本质和动机,寻找治理财务造假的对策,对于我国会计师事务所避免出具不恰当审计报告、保护广大投资者的利益、促进我国证券市场的健康发展具有重要的现实意义。
2. 研究内容和预期目标
第一，介绍财务造假的相关概念，了解财务造假的内涵，简述我国上市公司财务造假问题的现状，折射出财务造假问题的严重性。
第二，阐述财务造假给各方面带来的危害，通过对危害的列举表明财务造假的危害性极大，突出对其的研究刻不容缓。
第三，分析上市公司财务造假的动因，解析财务造假的根源，从而能够从根本上整顿财务造假、杜绝财务造假。
3. 国内外研究现状
国内研究动态。随着我国资本市场的快速发展，便纷纷开始研究财务造假问题，许多学者认为这源于我国上市公司的股权结构，如吴敬琏研究得出，我国上市公司的股权结构既不同于英美模式的股权高度分散化，也不同于德日的相对集中的法人交叉持股模式，其显著特征是，(1)流通股比重小，国有股一股独大。国有股少的也达60-70%，多的则可达到90%之多。(2)国有股主体缺位。政府有关部门主要是通过授权投资机构去代表国家来行使国有股股权的，而这个机构并非拥有委托人身份，仅是委托代理链条中的一个环节，结果形成#8220;代理人控制下的一股独大#8221;这一中国上市公司独有的现象。
国外研究动态。最近,由特拉德维委员会发起组织委员会(COSO,1999)、管理与行政管理协会和内部审计师协会(IOMA and ALL,1999)、毕马威会计师事务所(KPMG,1998)和安永会计师事务所(Ernst amp;Young,2000)进行的四项舞弊研究为更好的理解舞弊事件、舞弊原因及其影响、以及如何预防和发现其发生提供了不少洞见。他们试图，为更好地理解财务报表舞弊对财务报告过程质量和诚正性的影响之深提供帮助；建立起一套预防和发现财务报表舞弊的公司治理建议。现在，管理层和外部审计师面临着SEC越来越多的详细审查和从事通常起始于季度财务报告，以前并不认为重大的小小错报或盈余管理的财务报表舞弊的很多处罚。舞弊逐渐成长为#8220;盛开#8221;的#8220;作假账#8221;而作假账将接受SEC的严厉处罚和受损投资者的法律诉讼。SEC监察部主管理查德#183;H#183;沃克尔ichard曾讲到#8220;作假账,你将直接进监狱而不是逍遥法外#8221;对造假的处罚力度明显加重。4. 计划与进度安排
第一阶段：2022.11.1-2022.12.31确定选题、收集资料，写出开题报告。
第二阶段：2022.01.19-03.19细列提纲并进一步收集参考文献,完成论文初稿，进行期中检查。
第三阶段：2022.04.21-05.06对初稿进行补充、修改，提交外文文献及中文译稿。
5. 参考文献
[1]中国注册会计师协会拟定,中华人民共和国财政部发布.中国注册会计师执业准则2010[S].经济科学出版社,2010年12月,第43页.
[2]李若山.企业舞弊与反舞弊的国际探悉[EB/01].李若山谈内控,http://blog.sinaxom.en/s/blog 4d0da324010009pf.html. 2007 年 05 月 21 日.
[3]严丽梅.财务造假理论成本仅250万元[N].羊城晚报.2013年03月22日(第A17版)
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